近日，随着距离社保改税务征收时间的日子越来越近，关于社保的话题讨论也越来越热。

一些之前未按规定给员工缴纳社保的企业在问如何规避风险，是否违法？

答案自然是不言而喻的。

1.这5种规避社保的方式不能用

自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

好多企业想法设法来对社保进行“纳税筹划”，在此郑重地提醒各位HR：以下5种筹划社保的方式不可取！

1.员工工资7000，账面发放3000元，另外4000元通过一些收入不入账的私人账户资金来支付。

2.员工工资7000，账面发放3000元，另外4000元通过让职工到处找费用票来顶抵工资。

3.员工工资7000，账面发放3000元，另外4000元通过员工去税局虚开劳务费发票顶抵工资。

4、员工工资7000，账面发放3000元，另外4000元属于不交社保的职工生活困难补助。

5、员工工资7000，直接按劳务费发放。

2.以下四类企业要注意

税务的征管能力是目前而言最强的，以后税务征收社保不是代收，属于本职了。也就是说，社保缴费和工资收入由同一部门来监管，有工资没社保，或者有社保但没按规定交社保，都会被严查。

据调查，许多企业有逃费行为：只为部分员工缴纳社保；只缴纳五险中的个别险种；缴费基数按最低标准而非实际工资等等，2019年1月1日,社保最严监管来临，这4类企业一定要注意！

▌1、长期按照最低标准申报社保的企业社保基数有上下限的规定，每个地方不一样。如果工资低于基数，按照最低标准缴纳，如果高于基数且不高于最高上限，则按照实际工资据实缴纳，如果高于最高上限，则按照最高上限缴纳。

很多企业，特别是劳动密集型企业，都是按最低基数给员工交社保，但社保入税后，缴纳基数和工资收入两者一对比，差异过大，未足额缴纳的部分，补缴的可能性很大。

▌2、劳务派遣、物业安保、建筑劳务等用工多的企业

这些单位很多不会给职工办理申报，私下签订放弃社保协议的比比皆是，一些建筑劳务公司还会大量做工资成本，在建筑用工未实名的庇护下，大量借用他人身份信息制作工资表，列支成本。社保入税后，应缴未缴的行为更容易被曝光了。

▌3、拒缴社保费的企业

以前，社会保险经办机构负责征收社保费的时候，你可能对其不理不睬，检查到你少缴、应缴未缴也拿你没办法。现在要注意了，税务机关是专职组织收入的政府执法机构，有独立的征收体系，专业征收团队，征收能力强大，金税三期工程能够实现全国征管数据应用的大集中，大大提高征缴效率。

只要给你核定了申报基数和期限，就按照税种的申报严格给你管着，你延期申报，不申报，不仅影响你信用，更可怕的是，可能限制开票，反正管制的方法就比社保征收多多了。

▌4、不规范缴纳社保的企业

至于那些按照最低工资缴社保、不给试用期员工缴社保等不规范的企业，也需要审时度势、顺势而为，提早自查以降低企业风险。

3.国务院新政稳就业

自社保入税的消息出来后，很多企业主都很焦虑，并进行了一系列的裁员动作，随即国务院发布了一个重磅消息：提出15条促进就业工作的指导意见。保就业就是保企业，保企业就是保经济。

划重点：对不裁员或少裁员的参保企业可返还其上年度实际缴纳失业保险费的50%。伴随相关政策出台，不管是对于企业还是员工都是利好的事情，度过经济寒冬，需要大家一起努力。

4.给HR的8个提醒

▌提醒1：关于时间安排

今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作，自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

下一步税务、社保、医保等部门将主要完成制定配套制度、建立对账机制、完成数据交换以及联调联试等工作。

▌提醒2：关于职责划分

征管职责划转后，税务部门负责社保费的征收管理，但是社保政策的制定、参保扩面、待遇发放等工作仍由社保部门负责。　

▌提醒3：关于缴费基数

单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的60%--300%的范围内进行核定，也就是最低不得低于平均工资的60%，否则就属于违规。

▌提醒4：关于社保两面性

税局全面接管社保的征收，对于部分不合规的中小企业确实带来了税费负担的增加，但是对于职工来说，是增加了社保的保障，保护了职工的权益。因此该项政策既是对在职职工未来社保权益的保障，也是对当前已退休职工待遇的保障，从而倒逼企业完善、合规经营。

▌提醒5：关于社保费率的降低

税局全面接管社保的征收，对于合规的企业不但没有税负增加的影响，相反随着社保费率进一步下降，对于依法缴费的企业来讲，税务征收后费负会逐步合理下降。今年，人社部、财政部联合发布《关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》，自今年5月1日起，继续阶段性降低社会保险费率。9月6日的国务院常务会议也强调，要抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担。

▌提醒6：关于社保的缴纳

社保的缴纳不是愿意不愿意的问题，而是企业的必须的一项义务，虽然员工有自愿放弃享受社保的权利，但企业不能放弃缴纳社保的义务。

根据《中华人民共和国劳动法》第七十二条的规定：“社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”

▌提醒7：关于公积金的征收

社会保险费包括基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费。住房公积金不在划转税局征收之列。

▌提醒8：关于纳税人的应对

社保规范是大势所趋，各位企业家对于即将来临的社保新政，既不要慌乱，更不要乱求医，应坦然面对、从容应对，更多的从企业战略发展考虑，从自身内部实际需求入手，更多的考虑改变人员结构、薪酬结构、用工模式、人员自由化、人员机械化等。